Сколько раз гражданин России может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет (НВ) — частичная компенсация уплаченного налога.

В России выделяют пять видов НВ:

1. стандартный;
2. профессиональный;
3. социальный;
4. имущественный;
5. по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС).

Рассмотрим характеристики каждого вида, особенности и способы получения вычетов.

Стандартный

Стандартный НВ положен работникам, с чьих заработных плат удерживается 13% НДФЛ. Такими сотрудниками могут быть как россияне, так и иностранцы, которые проживают в России не меньше 183 дней и трудятся официально. Льгота начисляется за каждый месяц, за который сотрудник получал зарплату (даже если он выходил в оплачиваемый отпуск).

Стандартный вычет также можно разделить на две подгруппы:

• предназначенный для тех, кто воспитывает детей;
• назначенный особым категориям населения (ветеранам войны, героям страны, супругам и родителям погибших военных, людям с инвалидностью и т. д.).

Величина стандартного НВ зависит от следующих обстоятельств (согласно статье 218 НК):

• 1,4 тысячи рублей — для людей, воспитывающих одного или двух детей (на каждого ребенка);
• 3 тысячи рублей — за третьего, четвертого, пятого и более детей;
• 12 тысяч рублей — если в семье растет несовершеннолетний ребенок с инвалидностью или инвалид I либо II группы, который учится в вузе (очно);
• удвоенная сумма вычета — если один из родителей отказывается от своего НВ в пользу второго либо у ребенка есть только один родитель;
• 3 тысячи рублей — тем, кто получил инвалидность из-за последствий аварии на чернобыльской АЭС, а также пострадавшим ликвидаторам этой аварии;
• 500 рублей — для инвалидов первых двух групп, героев РФ и СССР, ветеранов ВОВ, людей, переживших блокаду Ленинграда, доноров костного мозга;
• 500 рублей — для военных, пожарных, служащих органов внутренних дел, которые трудились в зоне отчуждения и получили профессиональные заболевания из-за последствий катастрофы в Чернобыле, а также жителей, эвакуированных тогда из опасных районов.

Стандартный НВ можно получить за детей, которым еще не исполнилось 18 лет, или за отпрысков до 24 лет, если они учатся очно в вузе или военном училище, проходят аспирантуру, ординатуру либо интернатуру.

Дети считаются по порядку их рождения, при этом учитываются все дети семьи.

Для расчета берется доход с нарастающим итогом. Это означает, что доходы за текущий месяц и предыдущие суммируются. И когда итоговый доход достигнет 350 тысяч рублей, человек уже не сможет получать выплаты за этот год. К примеру, ежемесячный доход гражданина составляет 50 тысяч рублей. В конце июля его итоговый доход достигнет 350 тысяч рублей. То есть налоговый вычет он сможет получить только за семь месяцев.

Для получения такого вида НВ человеку надо обратиться в налоговый орган либо к работодателю. Разница в том, что в первом случае потребуется заполнить и принести декларацию, а во втором достаточно будет написать заявление. При этом и к заявлению, и к декларации прилагается пакет бумаг:

• свидетельство о заключении либо расторжении брака;
• свидетельство о рождении либо усыновлении (на каждого ребенка);
• справка о наличии инвалидности (если заявитель или его ребенок являются инвалидами);
• справка из образовательной организации, подтверждающая, что ребенок обучается на очном отделении (если он совершеннолетний);
• алиментное соглашение (если мать либо отец выплачивает деньги на содержание ребенка);
• удостоверение чернобыльца, героя страны и т. п. (при наличии).

Профессиональный

Согласно статье 221 НК, индивидуальные предприниматели, деятели науки и искусства, юристы, занимающиеся частной практикой, могут претендовать на профессиональный НВ. Главное, чтобы человек исправно платил 13% НДФЛ с собственного дохода. Этот вид вычета несколько отличается от стандартного.

ИП, использующие облегченные системы налогообложения (УСН, ЕНВД и патентную СН), уплачивать НДФЛ не обязаны, и потому не могут претендовать на получение вычета. ИП, работающие в общей системе налогообложения, могут вернуть 20% от своего дохода за отчетный период.

Для деятелей искусства установлены предельные проценты вычета:

• авторы литературных произведений, киносценариев, научных трудов, исполнители произведений искусства и литературы могут вернуть до 20%;
• композиторы, написавшие музыкально-сценические, симфонические, хоровые, камерные произведения, а также оригинальную музыку для фильмов, телепередач и спектаклей, — до 30%;
• создатели иных музыкальных произведений, готовых к опубликованию, — до 25%;
• фотографы, изобретатели, создатели фильмов и архитектурных проектов — до 30%;
• композиторы, скульпторы и художники — до 40%.

Чтобы реализовать свое право на льготу, надо подать соответствующее заявление своему налоговому агенту, в роли которого может выступать работодатель или заказчик. Если человек работает сам на себя, ему следует обратиться в налоговую службу, подав декларацию (3-НДФЛ). К декларации также прилагается пакет бумаг, подтверждающих понесенные расходы (если таковые имеются).

Профессиональный НВ можно получать ежегодно.

Социальный

Выделяют 5 видов социального НВ (согласно статье 219 НК):

• для людей, занимающихся благотворительностью;
• для тех, кто проходит платное обучение (причем возврат можно сделать не только за свою учебу, но и за платное образование брата, сестры либо детей);
• для людей, приобретающих лекарственные средства;
• для тех, кто делал отчисления в НПФ;
• для людей, плативших дополнительные взносы на накопительную пенсию.

Социальным НВ можно воспользоваться лишь при условии наличия официального заработка.

За год можно получить сразу несколько социальных НВ, но только со 120 тысяч рублей. То есть вернуть можно не больше 15,6 тысячи рублей. Чтобы сделать возврат части потраченных средств, надо поехать в налоговый орган с заполненной декларацией (3-НДФЛ), справкой о зарплате с места труда, а также бумагами, подтверждающими понесенные расходы (чеками на медикаменты, договором с учебным учреждением, бумагами о перечислении денег на благотворительность и т. п.).

Имущественный

Имущественный НВ предполагает возврат части средств, потраченных на покупку жилья. Однако чтобы получить вычет, собственнику необходимо официально трудиться. Наибольшая сумма, которую можно вернуть, составляет 260 тысяч рублей, т. е. вернуть деньги можно максимум с 2 миллионов рублей.

При этом необходимо соблюдение следующих условий:

• недвижимость должна располагаться в России;
• собственность должна быть приобретена на деньги покупателя либо в ипотеку;
• жилой объект уже должен быть в собственности, либо на руках у покупателя должен быть акт приема-передачи (если жилье приобретается в новостройке);
• в роли продавца не должен выступать член семьи.

Если жилой объект был куплен до 2014 года, собственник может оформить возврат лишь с его стоимости (даже если цена его была меньше двух миллионов). Если же жилье было куплено не раньше января 2014 года и стоимость его не была выше двух миллионов рублей, остаток НВ можно получить с покупки другой недвижимой собственности.

Супруги могут распределить вычет между собой. Причем у каждого максимальная сумма, с которой можно получить НВ, составляет 2 миллиона рублей. Например, если жилье стоит 4 миллиона рублей, и муж, и жена могут вернуть деньги с 2 миллионов. Либо один из супругов может сделать полный вычет, а другой — с части суммы, а остаток перевести на другой объект недвижимости.

Для получения такого НВ нужно обратиться в налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ, подкрепленной следующими бумагами:

• выпиской из ЕГРН о праве собственности либо актом приема-передачи;
• бумагами, подтверждающими факт оплаты;
• справкой о доходах собственника.

Также может понадобиться заявка о распределении НВ между супругами, свидетельство о бракосочетании либо о рождении ребенка.

Подать документы можно и на стол работодателю. Декларацию в этом случае составлять не нужно. Достаточно подать заявку в налоговую инспекцию на подтверждение права на НВ. Полученное уведомление нужно направить работодателю, который уменьшит налогооблагаемый доход сотрудника за год на сумму НВ, перестав удерживать с дохода 13%. Работник будет получать возврат частями вместе с зарплатой.

Если доля собственности записана на ребенка, 13% смогут вернуть его родители. Но они все равно смогут вернуть их с суммы не больше 2 миллионов рублей, а расходы ребенка будут учтены как расходы родителей. Став совершеннолетним и приобретя жилье, ребенок сохранит право на получение НВ с двух миллионов рублей.

Пенсионеры, с доходов которых не отчисляется 13% государству, могут получить вычет за три предыдущих года, если в то время они трудились официально. То есть, приобретая дом или квартиру, будучи на пенсионном содержании, они могут получить вычет с тех налогов, которые они уплачивали, работая до выхода на отдых от труда. Право это сохраняют и работающие пенсионеры.

Таким образом, имущественный налоговый вычет можно получить не раз, но в пределах определенной суммы.

ИИС

ИИС — способ инвестировать средства в ценные бумаги. В России индивидуальные инвестиционные счета были введены в 2015 году. С целью привлечения внимания населения к фондовому рынку и, соответственно, массовому инвестированию для держателей счетов была введена возможность вернуть налог на ИИС.

Суть данной меры заключается в следующем. Человек открывает специальный счет и делает взнос (до миллиона рублей). После этого он может оформить НВ и вернуть 13% с суммы взноса. Однако вернуть можно лишь до 52 тысяч рублей. Открытый ИИС важно не закрывать по меньшей мере три года, иначе придется возвращать государству полученный вычет.

Для оформления НВ надо явиться в налоговый орган с декларацией (3-НДФЛ) и другими бумагами:

• справкой о зарплате за год;
• договором об открытии ИИС;
• квитанцией либо платежным поручением, которые могут подтвердить факт внесения средств на ИИС;
• реквизитами банка, куда переведут деньги.

Для оформления вычета по ИИС человек обязан отчислять налоги с заработной платы или дохода, полученного от сдачи недвижимой собственности в аренду. Причем величина вычета не может быть больше суммы уплаченного налога.

Человеку, получившему НВ на взнос, при закрытии счета придется заплатить НДФЛ. Однако есть способ его не платить, оформив другой вид НВ по ИИС — на доход. Однако это можно сделать лишь через три года после открытия счета. В этом случае государство ничего не возвращает, просто с дохода не уплачиваются 13%. Для получения НВ надо принести управляющему или брокеру справку о том, что вычет на взнос не оформлялся.

Заключение

В России предусмотрено несколько видов НВ. На ежегодный стандартный вычет (13%) могут рассчитывать люди, воспитывающие детей, а также некоторые категории граждан (инвалиды, герои страны и др.).

Деятели литературы, науки и искусства, а также ИП могут претендовать на особый вид НВ — профессиональный. Он несколько выше стандартного и составляет от 20% до 40% от общей суммы полученных за год доходов.

Учащиеся вузов (на платной основе), люди, копящие пенсию в НПФ, занимающиеся благотворительностью, приобретающие лекарства, также раз в год могут обратиться за вычетом, только социальным.

А вот получить имущественный НВ может любой налогоплательщик, купивший в России недвижимую собственность. Однако за всю свою жизнь человек может вернуть деньги лишь с двух миллионов рублей, потраченных на приобретение жилья.

Также один раз вычет могут получить обладатели ИИС. Только для этого им нужно не закрывать счет в течение хотя бы трех лет.