Налоговое законодательство дает гражданам право при определенных обстоятельствах уплачивать меньший налог с доходов, применяя механизм вычетов. Самыми популярными в списке налоговых вычетов являются стандартные, социальные и имущественные, но этим перечень не ограничивается. Далее расскажем обо всех существующих типах вычетов и приведем примеры их применения.
Что это такое?
Согласно законодательству, компания, в которой трудится гражданин, удерживает налог на доходы физлиц (НДФЛ) с его заработка. Этому платежу посвящена Глава 23 Налогового кодекса. Гражданину выплачивается «на руки» зарплата, из суммы которой уже уплачен этот налог. Тем самым работающий человек исполняет свои обязанности налогоплательщика, отдавая государству некую долю (обычно это 13%) от своего дохода.
Но при определенных условиях можно уплатить меньше налога либо возместить (то есть получить обратно из бюджета) часть уже уплаченной суммы. Для этого предусмотрен механизм вычетов — им посвящены статьи Кодекса с 218 по 221. Эти преференции позволяют гражданам совершенно легально сократить свои налоговые расходы.
Как это работает?
Механизм работает следующим образом:
- Исчисляется налоговая база — это совокупность полученных доходов.
- Подсчитывается размер вычета.
- От базы отнимается сумма вычета.
- Значение, которое получилось в результате, умножается на ставку НДФЛ.
В 2017 году Иваненко В.А. ежемесячно получал зарплату 30 тыс. рублей. Таким образом, за год его заработок составил: 30 тыс. х 12 (календарные месяцы) = 360 тыс. рублей. Это облагаемая база до применения вычетов. Без их учета налог составит: 360 тыс. х 13% (ставка НДФЛ) = 46,8 тыс. рублей в год.
Предположим, в том же году Иваненко внес плату за учебу в институте на заочном отделении в размере 60 тыс. рублей. Он вправе возвратить себе 13% от указанной суммы. Размер налога к возврату будет равен: 60 тыс. х 13% = 7,8 тыс. рублей. Так как в 2017 году с его заработка было уплачено больше НДФЛ, то он может вернуть эту сумму полностью. Получается, Иваненко заплатит налога: 46,8 — 7,8 = 39 тыс. рублей.
Порядок применения разных вычетов отличается. Некоторые из них могут применяться к зарплате ежемесячно, право же применения других появляется уже после осуществления расходов.
Основные виды вычетов
Существует несколько видов налоговых вычетов – они зависят от правового положения плательщика, от наличия у него детей и иждивенцев, от личных трат на образование, здравоохранение и социальное обеспечение, на операции с недвижимостью или инвестиции.
Стандартный
Есть несколько типов таких вычетов.
Преференция в сумме 3 тыс. рублей в месяц полагается:
- ликвидаторам-чернобыльцам, лицам, которые пострадали при этой аварии, а также в результате ядерных испытаний;
- инвалидам войны 1941-1945 годов;
- военнослужащим с любой группой инвалидности, полученной во время прохождения службы, а также вследствие болезней, полученных в это время.
Вычет в сумме 500 рублей каждый месяц полагается Героям Советского Союза и России, нетрудоспособным лицам, имеющим I или II группу, инвалидам детства, участникам боевых действий.
Льготы даются плательщику и на его детей. Они предоставляются ежемесячно родителям или лицам, приравненным к ним, на каждого ребенка:
- до 18 лет;
- от 18 до 24 лет, если ребенок учится на дневном очном отделении.
В настоящее время за детей можно получить налоговый вычет в таких размерах:
- на 1-го и 2-го ребенка — 1,4 тыс. рублей;
- на 3-го и каждого последующего ребенка — 3 тыс. рублей;
- на каждого ребенка-инвалида I или II группы родителям и усыновителям — 12 тыс. рублей, опекунам, попечителям и приемным родителям — 6 тыс. рублей.
Льгота предоставляется с начала года и до того месяца, когда годовой доход плательщика превысит 350 тыс. рублей. Тогда ее предоставление отменяется до конца года.
Чтобы получить эти льготы, гражданину следуют обратиться в организацию, выплачивающую ему зарплату или иной вид дохода.
Социальный
Налоговым кодексом предусматриваются социальные вычеты по следующим затратам:
- на обучение;
- на лечение и покупку медпрепаратов;
- на благотворительные цели;
- на негосударственные пенсии;
- на формирование трудовой пенсии.
Есть максимум расходов, к которому применяется льгота, — это 120 тыс. рублей. Этот лимит не действует для затрат на дорогое лечение. Также установлен отдельный предел для обучения детей — 50 тыс. на каждого (суммарно матери и отцу).
Правомерность вычета подтверждается представлением в инспекцию отчета 3-НДФЛ, к которому необходимо приложить копии документов, свидетельствующих о понесенных расходах. Кроме того, вычет – за исключением затрат на благотворительные взносы – можно получить, предоставив документы работодателю. Льготы по взносам на пенсионное страхование, лечение, обучение можно получить по уведомлению ИФНС.
Вычет по затратам, связанным с формированием пенсии, можно получить, если работодатель уплачивал взносы за сотрудника в соответствующий фонд.
Имущественный
Этот вычет подразделяется на два вида:
- На приобретение либо постройку жилья. Подразумеваются траты на покупку дома или квартиры (или их долей), а также земельного участка. Сумма вычета — 2 млн рублей. Кроме того, принимаются и затраты на ипотечные проценты — здесь предельная сумма составляет 3 млн рублей.
- При реализации недвижимости и иного имущества, которым собственник владел меньше определенного срока. Для недвижимости максимальный вычет составляет 1 млн рублей, для иного имущества — 250 тыс. рублей.
Чтобы заявить права на эту преференцию, нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней документы, которые подтвердят покупку или продажу.
Прочие вычеты
Кроме того, существуют и другие виды вычетов. Они также заявляются во время декларирования дохода.
- Инвестиционные.
На них могут рассчитывать лица, осуществляющие операции по инвестированию личных средств. Подразумеваются те, кто проводил прибыльные сделки с ценными бумагами, которые обращаются на рынке, или направлял деньги на свой инвестсчет.
- Профессиональные.
Они предоставляются предпринимателям, адвокатам, нотариусам, авторам, получившим вознаграждение за литературные, музыкальные, научные и иные работы, и тем, кто нанимался по гражданским договорам.
Разрешено вычесть все расходы, которые доказаны документально. Если этого сделать нельзя, то льгота может даваться в фиксированном размере. Например, предприниматели при таких обстоятельствах могут претендовать на вычет лишь 1/5 части дохода, даже если по факту затратили больше.
- Вычеты при убытках по ценным бумагам.
Предоставляются лицам, которые получили отрицательный финансовый результат от операций с акциями и некоторыми иными биржевыми инструментами. Допустим, если в 2020 году человек получил от сделок с акциями убыток (продал за меньшую цену, чем ранее приобрел), он может уменьшить на его сумму прибыль, которую, возможно, получит от подобных операций в 2020 году. Убытки разрешено переносить на будущие периоды в пределах 10 лет.
Итак, законодательство предусматривает множество вычетов, которые применяются к подоходному налогу физлиц. Они позволяют в той или иной ситуации оптимизировать налоговые расходы. Некоторые из них являются мерами социальной поддержки, другие же предусмотрены, чтобы поощрять стремление граждан заниматься инвестициями и бизнесом.