Многих пожилых людей в России волнует вопрос, как получить компенсацию за операцию пенсионеру. Ведь платные операции могут нанести значительный удар по кошельку, особенно если учесть невысокий доход этой категории граждан. Почему так выходит, ведь полис ОМС (по закону № 326-ФЗ) гарантирует бесплатное проведение хирургических операций?
Дело в том, что на практике для получения хирургической помощи человеку нужно не только взять направление лечащего врача, но и пройти три комиссии. Проще и быстрее обратиться за помощью в платные клиники. К тому же, часть потраченных средств (а иногда и всю сумму) пациент может вернуть через социальный налоговый вычет.
Условия для возврата
Тринадцать процентов – ровно столько можно вернуть по налоговому вычету. Сделать это может лишь тот, кто трудится официально, с чьих доходов уплачивается НДФЛ, составляющий те самые 13%.
Право на получение компенсации гарантировано статьей 219 НК РФ. Согласно ее третьему пункту, вычет может получить человек, который обратился за медицинской помощью в платную клинику или приобрел полис ДМС, который включает оплату медицинских услуг в частных клиниках. И хотя владелец такого полиса не вернет деньги конкретно за операцию, он может вернуть часть стоимости самого полиса. Важным условием при этом является самостоятельная покупка полиса ДМС. Если это сделано за счет работодателя, на налоговый вычет можно не рассчитывать.
Вычет можно получить только за операцию, которая была сделана в российской клинике. Если пенсионеру сделали операцию за границей, возврат средств ему не положен.
Следующим условием для успешного оформления вычета является наличие соответствующей лицензии у организации, оказывающей медицинские услуги.
Если все условия соблюдены, человек может вернуть деньги, потраченные не только на собственное лечение, но и на операцию, сделанную самым близким родственникам:
- мужу либо жене;
- матери, отцу;
- детям, которым еще не исполнилось 18 лет (родным, усыновленным либо опекаемым).
В некоторых случаях допускается получение налогового вычета теми, за чью операцию платил работодатель. Делается это тогда, когда сотрудник возместил начальнику все понесенные затраты за счет выплачиваемых ему сумм вознаграждений. Налоговый вычет при этом предоставляется за тот период, когда были возмещены расходы. Для получения компенсации нужно взять соответствующую справку у работодателя.
Письмо ФНС №САЭ-6-04/876@ также разрешает получать налоговый вычет даже за бесплатную операцию, сделанную по полису ОМС. Но лишь в том случае, если пациенту пришлось приобретать дорогостоящие медицинские материалы на свои средства. Это должно быть отражено в справке, выдаваемой медучреждением.
Если же пенсионер закончил трудовую деятельность и перешел на пенсионное содержание, он также может вернуть часть потраченных средств. Только для этого ему нужно обратиться за помощью к членам своей семьи еще до операции. Член семьи также должен трудиться официально. Именно на его имя должен быть заключен договор с медицинским заведением.
За что именно вернут деньги и сколько?
Полный список медуслуг, за которые можно получить вычет, прописан в Постановлении № 201. Согласно ему, можно вернуть полную сумму оплаты следующих дорогостоящих медуслуг:
- хирургического вмешательства для лечения пороков развития;
- операции по анатомическому восстановлению утраченной или деформированной части тела;
- пластической операции;
- хирургического вмешательства при лечении тяжелых заболеваний органов дыхания;
- протезирования (в том числе зубного);
- пересадки органов и тканей, а также костного мозга;
- хирургического вмешательства для лечения тяжелых заболеваний системы органов кровообращения (в том числе с использованием аппаратов искусственного кровообращения, коронарной ангиографии, а также лазерных технологий);
- операции на глазах;
- хирургического лечения тяжелых заболеваний нервной системы;
- операции при сложных формах заболеваний системы органов пищеварения;
- постановки кардиостимулятора.
Если операция не относится к списку дорогостоящих, вернуть можно только 13%. Однако больше 15,6 тысячи рублей вернуть не получится, так как наибольшая сумма вычета составляет 120 тысяч рублей. Также не получится вернуть больше, чем было уплачено в бюджет.
Возврат через ФНС и работодателя
Вернуть процент с потраченной суммы можно как через ФНС, так и на работе. Хоть процедуры возврата будут отличаться, список необходимых бумаг будет включать общие пункты:
- паспорт;
- ксерокопию договора о предоставлении медуслуг;
- медицинскую справку;
- копию лицензии медицинской клиники на предоставление соответствующих услуг;
- бумаги, подтверждающие наличие группы инвалидности (для инвалидов);
- ксерокопии платежных документов.
Если вычет делается на родственников, необходимо предоставить и другие бумаги: паспорт супруги или ребенка старше 14 лет, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о бракосочетании.
Для оформления компенсации после операции через ФНС пенсионер также должен предоставить:
- справку по форме 2-НДФЛ;
- реквизиты для перевода средств;
- заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ.
Все бумаги прилагаются к заявлению на возврат средств и отдаются сотруднику налоговой инспекции. В течение следующих 3 месяцев ФНС осуществляет проверку поданных бумаг, по результатам которой выносится решение. Если оно положительное, на банковский счет заявителя в течение тридцати дней придут деньги.
Подавать декларацию необязательно в том же году, в котором была сделана операция. Деньги можно вернуть в течение трех лет. То есть если операция была проведена в 2019, а в 2020 году человек вышел на пенсию, он может вернуть 13%, ведь за 2019 год он, работая, уплатил все необходимые налоги.
На работе же можно сделать возврат только в том году, в котором была совершена операция. Оформление происходит по такому алгоритму:
- Надо написать заявление на выдачу уведомления, подтверждающего право на налоговый вычет, и с пакетом всех необходимых бумаг подать его в ФНС.
- Уведомление оформляется в течение 30 дней.
- Затем на имя работодателя сотрудник пишет заявку на вычет и вместе с уведомлением относит ее в бухгалтерию.
- Дальнейшие расчеты производит уже начальник. С этого месяца работодатель перестает удерживать налог на доходы с заработной платы работника, пока последний не получит всю необходимую сумму. То есть в этом случае возврат средств осуществляется постепенно за счет повышенной на 13% зарплаты.
Обращаться следует в налоговую инспекцию по месту регистрации. Если фактическое место проживания отличается, можно отослать все бумаги почтой.
Медсправка и лицензия
Справка об оплате медуслуги берется в той клинике, где проводилась операция. В соответствие с совместным Приказом Министерства здравоохранения и Министерства по налогам и сборам N289/БГ-3-04/256, на такой справке должны стоять:
- штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
- подпись и печать лечащего врача;
- печать лечебного заведения, предоставившего услугу.
В справке указываются Ф. И. О. налогоплательщика, получившего услугу. Если же пациент и налогоплательщик — разные лица, то справка заполняется несколько иначе: в качестве получателя услуги вписываются личные данные пациента, а в качестве налогоплательщика — данные того, кто будет оформлять возврат средств. Также обязательно указать, кем именно приходится пациент человеку, который будет возвращать деньги.
Выдаваемый документ состоит из самой справки и специального корешка. Справка выдается пациенту, а корешок остается в регистратуре. Он хранится в течение следующих трех лет. Поэтому если пенсионер потеряет справку, он сможет обратиться в медицинское учреждение за ее восстановлением.
Вместе со справкой сотрудники медицинской организации обязаны выдать копию своей лицензии. Она также должна быть заверена:
- синей печатью учреждения;
- печатью или подписью, подтверждающими верность копии;
- подписью должностного лица.
В некоторых случаях копия лицензии может не потребоваться – например, если ее реквизиты прописаны в самом договоре на лечение либо в справке об оказанных услугах. Данное положение носит рекомендательный характер, поэтому копию лицензии все же могут потребовать. Если же у медицинской организации лицензии нет, то и налоговый вычет пациент получить не сможет.
В России каждый человек, работающий официально и перечисляющий налоги, может вернуть часть денег, потраченных на платную операцию. Делается это посредством оформления налогового вычета либо в ФНС, либо у работодателя. Обычно сумма составляет 13% от стоимости лечения. Однако если операция относится к числу дорогостоящих, вернуть можно намного больше. Пожилые люди, которые успели выйти на пенсию и потому не отчисляют налоги, могут вернуть деньги с помощью своих работающих супругов, детей либо внуков.